PER ABBATTERE LE TASSE LEGALMENTE, TI CONVIENE DI PIU’ AVERE UNA DITTA INDIVIDUALE O UNA S.R.L.?

Per poter abbattere le tasse legalmente, puoi utilizzare degli importanti strumenti di pianificazione fiscale che ti consentono di ottenere un risparmio nel pagamento delle imposte.

Uno degli strumenti importanti di risparmio generale delle imposte è rappresentato dalla possibilità di sottrarre i costi dai ricavi aziendali per calcolare il reddito imponibile sul quale devono calcolate le imposte e le tasse.

Ma tutti i costi possono essere sottratti o “scaricati” fiscalmente dai ricavi aziendali?

No. Il principio fiscale è che possono essere sottratti o “scaricati” dai ricavi solamente i costi inerenti all’esercizio dell’attività d’impresa.  

Ma che cosa significa che i costi devono essere inerenti all’esercizio dell’attività d’impresa?

Significa che si deve trattare di costi connessi ai ricavi oppure di costi connessi all’attività che produce ricavi.

Per farti capire bene la differenza, ti faccio questi 2 esempi.

Se tu paghi un agente di commercio per andare a vendere il tuo prodotto, sicuramente il costo è “scaricabile” o deducibile perché è connesso alle vendite che ti procura.

Immagina ora di pagare il commercialista che ti fa la dichiarazione dei redditi per la tua società.

Il commercialista mica ti procura dei ricavi.

Anzi, ti toglie del tempo che potresti utilizzare per seguire i clienti che hai già o per cercare nuovi clienti.

Tuttavia, anche in questo secondo caso, ti “scarichi” anche il costo del commercialista, poiché questo costo è connesso alla tua attività aziendale che produce i ricavi.

Ma come facciamo a determinare il concetto di attività aziendale per poter essere sicuri di poter “scaricare” i relativi costi aziendali?

Uno dei criteri più utilizzati è riferito all’oggetto sociale dell’azienda.

In sostanza, puoi più facilmente “scaricare” fiscalmente dei costi se sono riferiti all’esercizio di un’attività aziendale prevista nell’oggetto sociale.

Che cos’è l’oggetto sociale?

È il programma economico dell’azienda e descrive tutte le attività che l’azienda può compiere durante la sua esistenza.

Dove viene evidenziato l’oggetto sociale?

Nello statuto sociale della S.r.l. in sede di costituzione presso il notaio.

Ti conviene che il tuo statuto sociale abbia un oggetto sociale molto ampio.

Che cosa voglio dire? Che il tuo oggetto sociale non comprenda solamente l’attività che stai svolgendo in questo momento, ma anche tutte le attività che potrai esercitare in futuro.

Ad esempio nello statuto della tua S.r.l. puoi avere un oggetto sociale che preveda la tua attività attuale di consulenza in marketing, ma potresti anche inserire un’attività futura da svolgere (ad es. franchising).

L’attività indicata nell’oggetto sociale sicuramente aiuta a provare l’inerenza dei costi da “scaricare”, ma certamente da sola non aiuta a provare l’inerenza dei costi.

Ricordati sempre che la verifica sull’inerenza dei costi, sarà valutata dal Fisco sulla base dell’attività effettivamente svolta ma anche sulla base delle attività che stai realmente pianificando in futuro.

Voglio farti ora un esempio concreto.

Supponiamo che tu abbia una profumeria che commercializza i profumi e che ti metti in testa di voler iniziare un’attività di produzione di una propria linea di profumi con un tuo marchio aziendale.

In questo caso, potrai scaricarti non solo i costi che sostieni per commercializzare i profumi (ad es. costo dell’affitto del negozio, costo dei commessi di vendita, ecc.), ma anche i costi di ricerca e sviluppo sostenuti per produrre i profumi con il tuo marchio aziendale.  

Nell’ambito invece di una ditta individuale, è più difficile scaricare fiscalmente i costi poiché non hai un oggetto sociale evidenziato nello statuto sociale che comprenda le attività aziendali esercitate attualmente e le attività potenziali da esercitare in futuro.

La ditta individuale identifica l’attività aziendale esercitata esclusivamente con il codice Istat Ateco attività aziendali.

Quindi generalmente, con la ditta individuale puoi “scaricare” solamente i costi correlati esattamente ad un preciso ed unico codice Istat attività aziendale.

Per farti capire bene questo concetto, ti voglio fare ora questo esempio.

Supponiamo che tu abbia ottenuto un fatturato pari a 100 nel corso di un anno e abbia sostenuto dei costi per 60.

Se tu sei una ditta individuale, avrai un reddito su cui calcolare le imposte pari a 40 (dato dalla differenza tra 100 meno 60).

Se invece tu sei una S.r.l., potresti dedurti o “scaricarti” più costi (ad es. costi 80) perché puoi più facilmente dimostrare che hai dei costi inerenti all’esercizio della tua attività aziendale e perché hai dei costi che puoi considerare nel conto economico e scaricarli solamente se hai una S.r.l.  

Quali sono i costi che puoi scaricarli solamente se hai una S.r.l.?

 Essi sono:

• compenso amministratore;
• rimborso chilometrico;
• rimborso forfettario;
• trattamento di fine mandato per amministratore;
• costo per utilizzo di marchi e royalties;
• costi di formazione per i dipendenti, i soci lavori, i soci amministratori.

Se usati correttamente, questi costi che ti ho appena elencato diventano degli eccezionali strumenti di pianificazione fiscale per abbattere le tasse in modo legale.

Addirittura con la S.r.l. puoi anche abbattere notevolmente il costo dei contributi previdenziali Inps artigiani e commercianti in specifici casi.

Ciò invece non lo puoi sicuramente fare se eserciti il tuo business con una ditta individuale.

Nei prossimi articoli del mio blog, ti illustrerò in modo dettagliato come utilizzare in modo corretto ognuno dei costi precedentemente elencati scaricabili solamente se hai una S.r.l.

Ti evidenzio ora un altro importante vantaggio fiscale che ti può abbattere notevolmente la tassazione in modo legale.

Ti ricordo che se tu hai una ditta individuale, il tuo reddito diventa tassabile applicando l’aliquota IRPEF che cresce dal 23% al 43% in base allo scaglione di reddito.

Con questo criterio, se il tuo reddito crescerà, rischi di pagare come titolare di una ditta individuale molte tasse poiché l’aliquota Irpef aumenterà notevolmente.

Se invece hai una S.r.l., aumentando il reddito, ti sarà sempre applicata l’aliquota unica a titolo di IRES pari al 24%.

Ciò significa che con la tua S.r.l., tu non avrai più paura di dichiarare redditi troppo alti per non finire in uno scaglione di reddito “scomodo” perché sei costretto ad applicare un’aliquota Irpef elevata.

Pagherai invece con la tua S.r.l. un’unica aliquota vantaggiosa del 24% a titolo di IRES, indipendentemente dal fatto che il tuo reddito sia aumentato.